收到证券投资税务风险提示?企业自查整改注意事项

　　收到证券投资税务风险提示?企业自查整改注意事项

　　近期北京不少企业收到税务推送的涉税风险提示，风险指向企业对公证券账户存在股票、基金交易记录，但是纳税申报表未见对应投资收益申报数据。收到风险提示函，很多企业老板十分慌张，不知道如何着手处理，担心直接触发稽查、高额罚款。

　　收到风险提示不等于直接立案处罚，多数情况下属于税务大数据筛查后的风险提醒，给企业留出自查整改窗口期。企业抓住自查机会，完整梳理证券交易，主动更正往期申报、补缴税款及滞纳金，完成合规整改，一般可以避免行政处罚。但如果无视风险提示，拖延不处理，后续进入稽查流程，企业将面临罚款、纳税信用降级等后果，损失会进一步扩大。

　　拿到风险提示，第一步，全面盘点企业名下全部证券账户。不止企业名下券商账户，还要核查是否存在曾经用公司资金开户、资金划转至股东个人账户进行证券交易的情形，这类私户代公司炒股，也是核查重点。完整导出风险涉及全部年度的交割单、资金流水、分红明细，不要遗漏任何一个年度交易记录。

　　第二步，区分不同收益类型核算税款。分别核算金融商品转让增值税、附加税费、企业所得税，甄别符合税收优惠的分红收入，区分应税和免税部分，不能简单拿券商账户期末盈亏直接当做计税依据。券商软件展示盈亏是交易层面结果，和税法口径计税收入存在差异，直接照搬券商盈亏数据报税，很容易出现计算错误。

　　第三步，账务追溯调整是不可忽略的一环。很多企业只在电子税务局修改申报表，往年会计账簿、凭证没有同步调整，账载投资收益和申报数据不一致。税务机关复核整改材料时，账税不匹配会被认定为整改不到位，需要二次更正，耗费更多时间成本。要补记对应年度投资收益、税费、损益调整分录，留存调整凭证，整套资料归档备查。

　　部分企业自行整改，经常出现只补其中某一个税种，漏掉另一项;或是错误使用亏损结转政策，造成申报无效。如果企业证券交易笔数庞大，横跨多个纳税年度，财务人员缺少金融商品涉税实操经验，建议委托专业财税机构承接全套自查补申报业务。专业机构会完成流水梳理、税款测算、账务追溯更正、分年度更正申报、全套档案留存，全程配合税务风险答复，高效化解风险。

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