企业税后利润分红，交不交个税？

　　税后利润分给自然人股东，必须交个税；分给居民企业股东，一般免企业所得税。

　　自然人股东：按利息、股息、红利所得，20% 税率，由公司代扣代缴。

　　居民企业股东：符合条件的(直接投资、非短期流通股)，分红免征企业所得税。

　　二、自然人股东分红个税规则(最常见)

　　1. 非上市公司(普通有限公司)

　　无持股时间优惠，统一按分红全额 ×20% 缴个税，公司支付分红时直接代扣，不扣就是违规。

　　例：分红 100 万 → 个税 = 100 万 ×20%=20 万，股东实得 80 万。

　　视同分红也要缴税：股东借款年底不还、又不用于经营，按分红 20% 补税。

　　2. 上市公司 / 新三板(差别化优惠)

　　按持股期限计税(财税〔2015〕101 号)国家税务总局：

　　持股≤1 个月：全额 20%

　　1 个月<持股≤1 年：减半 10%

　　持股>1 年：暂免个税

　　3. 特殊主体

　　外籍个人：从外商投资企业取得分红，暂免个税。

　　个人独资 / 合伙企业：对外投资分红，穿透到合伙人，按20% 股息红利个税(不并入经营所得)。

　　三、企业股东分红(法人股东)

　　居民企业→居民企业：直接投资、连续持有满 12 个月以上的，分红免征企业所得税(避免重复征税)。

　　非居民企业：一般按10% 预提所得税，有税收协定可更低(如香港 5%)。

　　四、账务处理(实操分录)

　　宣告分红：借：利润分配 — 应付现金股利贷：应付股利

　　支付分红、代扣个税：借：应付股利贷：银行存款(实发)贷：应交税费 — 代扣代缴个人所得税(20%)

　　代缴个税：借：应交税费 — 代扣代缴个人所得税贷：银行存款

　　五、京帮帮财税提示

　　分红必须先缴企业所得税，再分税后利润，不能税前分、不能少扣个税。

　　长期不分红、大额股东借款、虚假分红，易被税务稽查补税 + 滞纳金。

　　想合规降低分红税负，可做股权架构、利润再投资等筹划，避免违规操作。

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